Pachetul II de măsuri fiscale: când intră în vigoare și ce termene de conformare au contribuabilii

Pe 18 noiembrie 2025, proiectul a fost adoptat în ședința comună a celor două Camere ale Parlamentului, astfel că avem o formă finală trimisă pentru promulgare.
În acest moment, legea se află la Președinte pentru promulgare.

După promulgare, următorul pas procedural este publicarea în Monitorul Oficial.
Abia din acel moment începe să producă efecte juridice.

Pentru mediul de afaceri și pentru persoanele fizice, este important de știut încă de acum ce termene de conformare curg imediat după publicare, întrucât nu toate măsurile sunt programate pentru 1 ianuarie 2026.

Obligații IMEDIATE la data publicării în Monitorul Oficial

Deși cea mai mare parte a măsurilor fiscale devin aplicabile de la 1 ianuarie 2026, există un set de obligații administrative și procedurale care intră în vigoare imediat la data publicării legii, fără perioadă de tranziție. Aceste obligații sunt esențiale pentru contribuabili deoarece pot produce efecte directe asupra cash-flow-ului și operațiunilor curente.

1. Regimul licitațiilor electronice ANAF

Se introduce un cadru modernizat pentru licitațiile electronice ANAF. Procedura devine mai strictă și complet digitalizată, cu reguli noi pentru participanți.

2. Obligațiile privind POS și mijloace de plată moderne

Operatorii economici vizați trebuie să permită acceptarea plăților electronice imediat după publicarea legii.
Acest lucru presupune implementarea sau actualizarea sistemelor POS, cu impact imediat asupra organizării interne și a fluxurilor financiare.

3. Reguli noi privind eșalonările la ANAF și fideiusiunea

Eșalonările devin mai restrictive, fiind introduse cerințe suplimentare privind garanțiile (inclusiv fideiusiuni).
Contribuabilii aflați în proceduri de eșalonare sau care intenționează să solicite una trebuie să fie pregătiți să furnizeze garanții suplimentare.

4. Reguli noi pentru cesionarea părților sociale

Transferul părților sociale va necesita:

notificări prealabile obligatorii,

garanții suplimentare în anumite condiții,

proceduri administrative mai stricte.

Aceste schimbări complică tranzacțiile societare și necesită pregătire juridică din timp.

Obligații cu aplicare la 30–90 de zile de la publicare sau etapizat în 2026–2027

Unele obligații tehnice și administrative vor intra în vigoare într-un termen scurt după publicare (30–90 de zile) sau vor avea implementare graduală în perioada 2026–2027, conform normelor ce vor fi emise de ANAF și alte autorități.

Principalele măsuri fiscale din Pachetul II (varianta adoptată la 18.11.2025)

1. Impozite locale (proprietăți și autovehicule)

• Locuințe cu utilități: creșterea valorii impozabile la ~2.677 lei/mp (față de ~1.492 lei/mp).
• Locuințe fără utilități: valoare impozabilă de ~1.606 lei/mp (față de ~894 lei/mp).
• Impozitul auto se recalibrează în funcție de norma de poluare și capacitatea cilindrică, potrivit principiului „poluatorul plătește”. Vehiculele mai vechi vor plăti substanțial mai mult.
• Clădiri rezidențiale scumpe: impozit suplimentar de 0,9% aplicat părții de valoare care depășește pragul stabilit de lege.
• Introducerea unui sistem informatic național de evaluare automată a valorii impozabile a clădirilor.

Aplicare: începând cu 1 ianuarie 2026, cu implementare informatică etapizată în 2026–2027.

2. Taxa pe colete extracomunitare

• Taxă fixă de 25 lei pentru fiecare colet din afara UE cu valoare declarată sub 150 euro (ex.: Temu, Shein).
• Taxa este una „logistică” — nu depinde de conținut, ci de valoarea declarată.

Aplicare: 1 ianuarie 2026.

3. Limitarea deductibilității pentru cheltuieli cu afiliați

• Regula vizează cheltuielile cu management, consultanță, dobânzi intra-grup și proprietate intelectuală.
• Se menține principiul plafonării deductibilităților, cu un mecanism care limitează deducerile și tratează excedentul ca nedeductibil, supus impozitării.
• Forma finală păstrează logica reglementării inițiale, dar detaliile exacte vor fi clarificate prin norme secundare ANAF.

Aplicare: 1 ianuarie 2026.

4. Capital social minim pentru SRL-uri

Față de propunerile inițiale mult mai dure, forma adoptată este mult simplificată:

• 500 lei capital social minim pentru SRL-urile cu cifră de afaceri sub 400.000 lei.
• 5.000 lei capital social minim pentru SRL-urile cu cifră de afaceri peste 400.000 lei.

S-a renunțat la pragul unic, vehiculat în prima fază despe care am scris aici: 

Ce trebuie să ştii despre majorarea capitalului social minim la 8.000 lei pentru SRL-uri?

Aplicare: în termen de 30 de zile de la publicarea în Monitorul Oficial, cu norme de tranziție pentru firmele existente.

5. Impozitarea câștigurilor din criptomonede

• Impozit pe câștigurile din criptomonede majorat la 16%.
• Scutirea pentru tranzacții mici (sub 200 lei / max. 600 lei anual) rămâne în discuție și va fi confirmată prin norme.

Aplicare: 1 ianuarie 2026.

6. Extinderea bazei de calcul pentru CASS

• Pentru veniturile independente, baza de calcul poate ajunge până la 72 de salarii minime brute.

Aplicare: 1 ianuarie 2026.

7. Disciplină financiară pentru companii

• Firmele fără cont bancar deschis în România sau care nu depun situațiile financiare pot fi declarate inactive fiscal.
• Eșalonările la plată devin mai restrictive; poate fi introdusă obligația ca firmele să accepte plata prin card.

Aplicare: 30–90 de zile de la publicare sau după emiterea normelor.

Termene ANAF pentru firmele inactive (de la intrarea în vigoare a legii)

• Firme inactive > 3 ani: 30 zile pentru reactivare; dacă nu se reactivează, ANAF formulează cererea de dizolvare.
• Firme inactive între 1–3 ani: 90 zile pentru reactivare; dacă nu se reactivează, ANAF solicită dizolvarea.
• Firme inactive cu datorii: ANAF are 1 an să ceară dizolvarea dacă firma nu se reactivează.

Ce urmează pentru contribuabili

După publicarea în Monitorul Oficial, va începe numărătoarea inversă pentru implementarea noilor obligații.
1 ianuarie 2026 devine data-cheie pentru majoritatea măsurilor, iar contribuabilii — persoane fizice și mai ales companii — trebuie să analizeze din timp:

• impactul bugetar al noilor impozite locale,
• ajustarea politicilor contabile și de grup privind cheltuielile cu afiliații,
• modificarea capitalului social acolo unde este cazul,

adaptarea procedurilor interne la noile cerințe administrative.

Concluzie

• Stadiu actual: Legea este adoptată în Parlament și este în etapa de promulgare.
• Riscuri: Nu pare să mai existe piedică majoră – articolele neconstituționale au fost eliminate, deci nu ar trebui să se revină la reexaminare.
• Aplicare: Măsurile fiscale centrale vor apărea de la început de 2026.

Ai nevoie de ajutor?

Dacă ai întrebări sau ai nevoie de asistență suplimentară legată de cum te afecteaza noile masuri, nu ezita să ne contactezi.

Scrie-ne la contact@iapp.ro sau trimite o solicitare direct prin platforma noastră de asistență. Suntem aici să te sprijinim