Scadențele fiscale din Decembrie 2025 – atenție, termenul nu mai este obișnuitul 25!
Luna decembrie este una dintre cele mai aglomerate luni fiscale ale anului, în special pentru antreprenorii care au firme cu TVA, salariați sau vânzări în UE. Multe dintre obligațiile care în mod normal ar fi scadente pe 25 ale lunii sunt devansate, pentru că această dată e exact in în perioada sărbătorilor de iarnă.
În acest articol am sintetizat doar obligațiile relevante pentru antreprenori, eliminând raportările specifice unor industrii restrânse (accize, energie, servicii poștale etc.).
Pentru calendarul complet ANAF 2025:Calendarul obligațiilor fiscale 2025 – ANAF
2 decembrie 2025
1. Declarația 394 – TVA (operațiuni interne)
Se aplică pentru toate firmele plătitoare de TVA.
Include livrări, prestări de servicii și achiziții din România.
2. Declarația SAF-T (D406)
Doar pentru firmele care se află în categoria contribuabililor obligați în 2025.
Pentru antreprenori, apare doar dacă firma a intrat în sistemul SAF-T în anii precedenți.
3. Declarația 398 – TVA OSS
Pentru firme care vând online către consumatori din alte țări UE.
8 decembrie 2025
Actualizări și mențiuni (D010 / D700)
Acest termen este relevant doar dacă firma își schimbă perioada fiscală de TVA sau alte elemente de înregistrare fiscală.
10 decembrie 2025
Alte mențiuni TVA
Pe 10 decembrie pot apărea situații speciale: înregistrări, anulări de TVA, modificări.
Nu se aplică tuturor firmelor — doar la nevoie.
15 decembrie 2025
Obligații pentru firme cu accize
Acestea se aplică doar firmelor din sectoare precum alcool, tutun, energie, carburanți. Pentru majoritatea antreprenorilor, această zi nu include obligații.
19 decembrie 2025 – Cel mai important termen al lunii
În decembrie termenul din 25 se mută pe 19.
Aceasta este ziua în care apare cea mai mare parte a declarațiilor și plăților pentru antreprenori.
1. Declarația 100 – impozite reținute la sursă
Include: dividende, dobânzi, premii, contracte din drepturi de autor, venituri din nerezidenți etc.
2. Declarația 112 – salarii / CAS / CASS / IV
Pentru toate firmele care au angajați.
3. Declarația 300 – decont TVA
Se aplică atât celor cu perioadă fiscală lunară, cât și trimestrială (dacă perioada se încheie în decembrie).
4. Formulare TVA specifice
Doar în situații speciale:
- D301 – decont special
- D307 – ajustări
- D311 – TVA după anularea codului
5. Plata efectivă a obligațiilor
În aceeași zi se plătesc:
- TVA
- impozite salariale
- CAS / CASS
- impozite reținute la sursă
- diferențe de TVA sau regularizări
29 decembrie 2025
Declarația 390 VIES
Raportarea operațiunilor intracomunitare (UE).
Se aplică doar dacă firma are achiziții/livrări în UE.
30 decembrie 2025
Declarația 394 (raportare curentă)
A doua raportare D394 a lunii, pentru perioada fiscală obișnuită.
31 decembrie 2025
Declarații cu caracter special
Acestea se aplică doar în cazuri punctuale:
- D406 (SAF-T) – dacă este ultima zi de transmitere
- D395 – servicii poștale (rareori relevantă pentru antreprenori)
- D397 – transport alternativ (Uber/Bolt) — doar pentru platforme, nu pentru firmele obișnuite
- D398 – TVA OSS – dacă firma folosește regimul special
- D216 – impozit special pe bunuri de valoare mare
Ce să faci concret
1. Verifică din timp ce declarații se aplică firmei tale
Nu toate sunt pentru toți — TVA, OSS, SAF-T, accize etc. depind de activitate.
2. Transmite documentele către contabil mai devreme ca de obicei si verifică din timp ce declarații se aplică firmei tale.
Ideal până pe 10-12 decembrie, pentru a evita aglomerația premergătoare termenului de 19.
3. Pregătește cash-flow-ul pentru TVA și salarii
În decembrie plătești:
- TVA
- salarii + contribuții
- impozite reținute
- eventual dividende
Toate înainte de 19 decembrie.
4. Verifică dacă ai operațiuni intracomunitare
Dacă da, transmite facturile externe pentru ca D390 și D394 devin obligatorii.
5. Planifică distribuirea de dividende
Până la finalul anului 2025, impozitul pe dividende se menține la cota redusă actuală, înainte de majorarea la 16% din 2026. Aceasta este o oportunitate de optimizare fiscală pentru antreprenori.
Mai multe informații in articolul: Impozitul pe dividende crește la 16% din 2026
6. Pregătește închiderea de an
Facturi restante, stocuri, solduri, situații de inventar.
De ce este important
Evitarea penalităților
Întârzierile la TVA, salarii și contribuții sunt scumpe.
Cash-flow-ul e mai tensionat
Majoritatea cheltuielilor se concentrează între 10–20 decembrie.
Contabilii sunt extrem de aglomerați
Dacă documentele ajung târziu, pot apărea erori sau imposibilitatea depunerii la timp.
Poți intra în zile libere legale
După 20 decembrie programul multor firme (inclusiv bănci) se scurtează.
Concluzie pentru antreprenori
Decembrie este o lună scurtă și cu multe obligații devansate.
Cea mai importantă dată rămâne 19 decembrie 2025, când se depun și se plătesc majoritatea obligațiilor fiscale curente.
Pentru firma ta, este important să te asiguri că:
- există cash-flow pentru TVA / salarii / impozite
- nu ai modificări neraportate la ANAF
- operațiunile intracomunitare sunt declarate la timp
- scadențele speciale (OSS, SAF-T) sunt urmărite corect
Ai nevoie de suport pentru pregătirea fiscală și să închei anul în siguranță?
Echipa noastra de consultanti te poate ajuta să eviți penalități și să optimizezi plata impozitelor. scrie-ne la contact@iapp.ro sau trimite o solicitare direct prin platforma noastră de asistență. Suntem aici să te sprijinim!
