Pachetul II de măsuri fiscale devine Legea nr. 239/2025: ce rămâne în vigoare

Conta

Actualizare: Legea nr. 239/2025 privind măsurile de redresare și eficientizare a resurselor publice a fost publicată în Monitorul Oficial. Puteți consulta textul integral aici.

UPDATE decembrie 2025 – Pachetul II de măsuri fiscale a fost promulgat prin Decretul nr. 1152/2025 și a devenit Legea nr. 239/2025. Urmează publicarea în Monitorul Oficial, moment în care legea va intra în vigoare. Curtea Constituțională a respins obiecția de neconstituționalitate, consolidând statutul definitiv al legii.

| Notă: Acest articol reprezintă o actualizare a analizei publicate anterior în articolul „Pachetul II de măsuri fiscale: când intră în vigoare și ce termene de conformare au contribuabilii” de pe blogul iapp.ro.

De la proiect la lege: stadiul actual al Pachetului II fiscal

Adoptat de Parlament în noiembrie 2025;
Promulgat la 15 decembrie 2025 prin Decretul Președintelui României nr. 1152/2025;
Urmează publicarea în Monitorul Oficial, momentul de la care legea va produce efecte juridice;
După publicare, textul oficial va fi disponibil pe Monitorul Oficial.

Decizia Curții Constituționale: claritate juridică

Anterior promulgării, CCR a respins obiecția de neconstituționalitate. Aceasta confirmă:

Legea este conformă Constituției;
Nu mai există riscul retrimiterii în Parlament;
Forma adoptată este definitivă, eventualele modificări ulterioare fiind posibile doar printr-un nou act normativ.

Mesaj pentru antreprenori: cadrul legislativ este cert, nu mai discutăm despre proiecte sau variante provizorii.

Intrarea în vigoare și aplicarea măsurilor

Legea nr. 239/2025 intra în vigoare la publicarea în Monitorul Oficial;
Majoritatea măsurilor fiscale se aplică de la 1 ianuarie 2026;
Unele obligații administrative și procedurale pot produce efecte mai devreme, conform termenelor exprimate în lege sau după emiterea normelor de aplicare.

Măsuri fiscale care rămân definitive (aplicare din 2026)

Impozite locale pe clădiri și autovehicule

Creșterea valorilor impozabile pentru locuințe;
Impozit suplimentar pentru clădirile rezidențiale de valoare mare;
Recalibrarea impozitului auto după norma de poluare și capacitatea cilindrică;
Implementarea unui sistem informatic național de evaluare automată.
Aplicare: 1 ianuarie 2026, etapizare tehnică 2026–2027.

Taxa pe colete extracomunitare

Taxă fixă de 25 lei pentru colete din afara UE cu valoare sub 150 euro.
Aplicare: 1 ianuarie 2026.

Limitarea deductibilității cheltuielilor cu afiliații

Vizate: management, consultanță, dobânzi intra-grup, proprietate intelectuală;
Plafonarea deductibilității, excedentul tratat fiscal ca nedeductibil.
Aplicare: 1 ianuarie 2026, clarificări ulterioare prin norme ANAF.

Capitalul social minim pentru SRL-uri

500 lei pentru SRL-uri cu cifră de afaceri < 400.000 lei;
5.000 lei pentru SRL-uri cu cifră de afaceri > 400.000 lei.
Aplicare: în termen de 30 de zile de la intrarea în vigoare, cu reguli tranzitorii pentru firmele existente.

Impozitarea câștigurilor din criptomonede

Impozit majorat la 16%;
Pragurile de scutire pentru tranzacții mici vor fi stabilite prin norme.
Aplicare: 1 ianuarie 2026.

Extinderea bazei de calcul pentru CASS

Pentru veniturile independente, baza de calcul poate ajunge până la 72 salarii minime brute.
Aplicare: 1 ianuarie 2026.

Ce trebuie să facă antreprenorii în această etapă

Considerați măsurile definitive;
Evaluați impactul fiscal pentru 2026;
Ajustați structurile de grup și politicile interne;
Pregătiți procedurile interne pentru cerințele ANAF;
Adaptarea din timp este preferabilă, pentru a evita conformarea sub presiunea termenelor-limită.

Concluzie

Pachetul II de măsuri fiscale a fost promulgat prin Decretul nr. 1152/2025 și a devenit Legea nr. 239/2025.
După publicarea în Monitorul Oficial, legea va intra în vigoare, iar majoritatea măsurilor fiscale se vor aplica de la 1 ianuarie 2026.
Pentru antreprenori, discuția nu mai este „dacă”, ci „cum și când” se vor conforma noilor reguli.

Ai nevoie de ajutor?

Contactează-ne la contact@iapp.ro sau prin platforma noastră de asistență pentru întrebări privind impactul noilor măsuri asupra situației tale fiscale.

Suntem aici să te sprijinim !