Registrul de evidență fiscală poate fi ținut și electronic. Ce trebuie să știe firmele
Ministerul Finanțelor a anunțat actualizarea regulilor privind Registrul de evidență fiscală, document utilizat de firmele plătitoare de impozit pe profit.
Pe scurt, registrul va putea fi ținut fie în formă scrisă, fie în formă electronică, pe un model actualizat.
Modificarea nu introduce o taxă nouă și nu schimbă modul de calcul al impozitului pe profit. Este o actualizare administrativă, prin care evidența fiscală ar trebui să fie mai simplu de organizat și mai ușor de verificat.
Pentru firme, vestea importantă este că registrul nu mai trebuie privit doar ca un document birocratic, ci ca o evidență care susține modul în care a fost calculat impozitul pe profit declarat.
Pe scurt
Pentru firmele plătitoare de impozit pe profit:
- Registrul de evidență fiscală rămâne necesar;
- registrul poate fi ținut în formă scrisă sau electronică;
- modelul și conținutul registrului se actualizează;
- informațiile trebuie înscrise în ordine cronologică;
- registrul se completează trimestrial și/sau anual, după caz;
- nu se schimbă modul de calcul al impozitului pe profit.
Ce este Registrul de evidență fiscală
Registrul de evidență fiscală este documentul în care sunt evidențiate informațiile folosite pentru determinarea rezultatului fiscal și pentru calculul impozitului pe profit datorat.
Cu alte cuvinte, registrul ajută la justificarea diferențelor dintre rezultatul contabil și rezultatul fiscal.
În practică, acest lucru este important mai ales atunci când firma are elemente precum:
- venituri impozabile;
- venituri neimpozabile;
- cheltuieli deductibile;
- cheltuieli nedeductibile;
- deduceri fiscale;
- pierderi fiscale reportate;
- alte informații folosite la calculul impozitului pe profit.
Registrul nu este doar o formalitate. El trebuie să ajute la identificarea operațiunilor care au stat la baza calculului impozitului declarat.
Cine este vizat
Modificarea vizează contribuabilii plătitori de impozit pe profit.
Asta înseamnă că nu toate firmele sunt vizate în același mod.
De exemplu, o microîntreprindere care rămâne la impozit pe veniturile microîntreprinderilor nu este în aceeași situație cu o firmă plătitoare de impozit pe profit.
Registrul devine relevant pentru firmele care:
- aplică deja regimul de impozit pe profit;
- trec de la regimul de microîntreprindere la impozit pe profit;
- trebuie să justifice modul în care a fost calculat rezultatul fiscal.
Recomandare: Dacă nu știi sigur în ce regim fiscal se află firma ta, verifică împreună cu contabilul dacă firma este microîntreprindere sau plătitoare de impozit pe profit.
Ce se schimbă
Noutatea principală este că Registrul de evidență fiscală poate fi ținut și în format electronic.
Până acum, reglementarea era legată de un cadru mai vechi, în care registrul era tratat ca document cu regim special. Noua abordare este mai apropiată de modul în care lucrează astăzi firmele și contabilii, inclusiv prin programe de contabilitate și documente electronice.
Registrul va putea fi ținut:
- în formă scrisă;
- sau în formă electronică.
Important este ca registrul să respecte modelul și conținutul prevăzute de noul ordin.
Pentru firmele care lucrează deja cu evidențe contabile digitale, modificarea poate simplifica modul de organizare a documentelor fiscale.
Ce informații se trec în registru
În Registrul de evidență fiscală se înscriu informațiile care au stat la baza:
- determinării rezultatului fiscal pozitiv sau negativ;
- calculului impozitului pe profit declarat.
Informațiile trebuie înscrise în ordine cronologică.
Scopul este ca operațiunile relevante pentru calculul fiscal să poată fi identificate și verificate mai ușor.
Registrul se completează trimestrial și/sau anual, precum și pentru orice altă perioadă impozabilă, după caz.
Dacă firma este plătitoare de impozit pe profit, această evidență trebuie privită împreună cu celelalte verificări fiscale periodice, mai ales la sfârșitul trimestrului.
Ce nu se schimbă
Este important de reținut că această modificare nu schimbă regulile de calcul ale impozitului pe profit.
Nu vorbim despre:
- o cotă nouă de impozitare;
- o declarație fiscală nouă;
- o taxă suplimentară;
- o obligație fiscală complet nouă.
Vorbim despre actualizarea modului în care este ținută evidența fiscală pentru firmele plătitoare de impozit pe profit.
Pe scurt, modificarea ține de format, organizare și claritate, nu de schimbarea impozitului datorat.
Cum ajută la înțelegerea cifrelor firmei
Registrul de evidență fiscală nu trebuie privit doar ca un document cerut de lege.
Pentru firmele plătitoare de impozit pe profit, el poate ajuta la înțelegerea diferenței dintre profitul contabil și rezultatul fiscal.
În practică, antreprenorii se pot întreba de ce firma are profit în contabilitate, dar impozitul calculat este diferit față de așteptări.
Explicația poate veni din elemente precum:
- cheltuieli care sunt înregistrate contabil, dar nu sunt deductibile fiscal;
- venituri care au tratament fiscal diferit;
- deduceri sau ajustări fiscale;
- pierderi fiscale reportate;
- alte elemente care influențează calculul impozitului pe profit.
De aceea, registrul nu este doar o formalitate. El ar trebui să ajute la urmărirea modului în care se ajunge de la cifrele contabile la impozitul pe profit declarat.
Pentru antreprenor, utilitatea este simplă: chiar dacă nu completează personal registrul, poate înțelege mai bine ce influențează impozitul firmei și ce merită discutat periodic cu contabilul.
Ce ar trebui să verifice firmele
Dacă firma este plătitoare de impozit pe profit, merită verificat împreună cu contabilul:
- dacă Registrul de evidență fiscală este întocmit;
- dacă este completat la perioadele potrivite;
- dacă informațiile sunt organizate clar;
- dacă registrul poate fi ținut electronic în cadrul fluxului contabil existent;
- dacă modelul folosit este actualizat conform noilor reguli;
- dacă registrul susține corect calculul impozitului pe profit declarat.
Această verificare poate fi făcută împreună cu alte controale interne privind situația fiscală a firmei, mai ales atunci când există elemente care pot influența rezultatul fiscal, cum ar fi:
- cheltuieli nedeductibile;
- dividende;
- împrumuturi acordate asociaților;
- alte ajustări fiscale.
Pentru o verificare mai amplă după bilanț, poți citi și articolul despre ce trebuie să verifice firmele după bilanț.
Pentru antreprenori, partea practică este simplă: nu trebuie să faci singur calculele fiscale, dar este bine să știi că acest registru există și că face parte din documentele care susțin calculul impozitului pe profit.
De ce contează pentru firmele mici
Pentru o firmă mică, Registrul de evidență fiscală poate părea doar o formalitate contabilă.
În realitate, el devine important atunci când firma trebuie să justifice modul în care a fost calculat impozitul pe profit.
Dacă informațiile nu sunt clare, incomplete sau greu de urmărit, pot apărea probleme la verificări fiscale sau la analiza internă a situației firmei.
De aceea, actualizarea registrului trebuie tratată ca o măsură de organizare, nu ca o simplă schimbare de formular.
Concluzie
Actualizarea Registrului de evidență fiscală este o măsură de simplificare pentru firmele plătitoare de impozit pe profit.
Registrul poate fi ținut și electronic, fără să se schimbe regulile de calcul ale impozitului pe profit.
Dacă firma ta este plătitoare de impozit pe profit sau urmează să treacă la acest regim, verifică împreună cu contabilul dacă Registrul de evidență fiscală este ținut corect și în format actualizat.
Sursă oficială: Ministerul Finanțelor, comunicatul privind actualizarea Registrului de evidență fiscală.
Ai nevoie de clarificări?
Dacă ai întrebări privind Registrul de evidență fiscală, regimul de impozitare al firmei sau documentele care trebuie verificate, ne poți scrie la contact@iapp.ro sau poți trimite o solicitare direct prin platforma noastră de asistență.
O verificare făcută la timp poate preveni erori, neclarități și probleme la un control ulterior.
